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  • 金亞科技IPO造假還原:從“無中生有”到“假戲真做”玩法真不少

    2018-07-04 15:22:12 來源: 21世紀經濟報道

伴隨著金亞科技(300028.SZ)退市程序的啟動,資本市場正在對該案的細節給予更多關注。

日前,21世紀經濟報道記者從接近證監稽查系統人士處獲悉,在證監會查辦該案的過程中,也曾經面臨種種阻力,而周旭輝所掌舵的金亞科技也動用多種手段,在其發行上市前后展開一系列財務造假活動。

在證監稽查系統的深入調查下,金亞科技的上述造假手法不斷浮出水面,而這家創業板中的昔日“明星企業”也隨之隕落,如今面臨即將退市的境地。

記者同時了解到,在將金亞科技案件進行查處、移交公安機關的同時,證監會也就提供上市服務的三家中介機構的執業行為進行了全面調查,已初步查明三家中介機構涉嫌出具含有虛假內容的證明文件,將會依法嚴肅處理。

“窩案式”造假

在金亞科技欺詐發行被移交公安機關的背后,其造假程度可謂觸目驚心。

證監會調查發現,為了達到發行上市條件,金亞科技通過虛構客戶、虛構業務、偽造合同、虛構回款等方式,虛增收入和利潤,騙取了IPO核準。

經查證其2008年、2009年1月至6月虛增利潤金額分別達到3736萬元、2287萬元,分別占當期公開披露利潤的85%、109%,涉嫌構成欺詐發行股票罪。

而回顧金亞科技欺詐發行過程,可謂是一場“窩案式”造假。

“(金亞科技)案件時間跨度大、地域范圍廣,涉及的客戶和供應商分布在全國20多個省區市。”上述證監稽查人士在回憶該案時向21世紀經濟報道記者表示,“公司實控人周旭輝動用了身邊各種關系,從親屬到公司工作人員,共同參與到造假中來。”

21世紀經濟報道記者了解到,對該案最早的發現,起于當地證監部門對金亞科技銀行存款賬實不符這一線索的捕捉。

“最早是當地證監部門發現了金亞科技銀行存款存在賬實不符的現象,并將這個線索進行了上報,進而發現其2014年存在信息披露違規問題,這個信息披露案件已經結案并做出了處罰。”之后,根據自己手上掌握的證據以及其他部門移交的線索,調查人員順藤摸瓜,發現其上市時存在的欺詐發行問題。”

而在欺詐發行的造假手法上,金亞科技案則呈現出諸多特點。

“(金亞科技)為了造假可謂是窮盡各種手段。一些賬目完全是‘無中生有’。”上述證監稽查人士表示,“從客戶到合同、發貨單、發票,再到銀行回款進賬單、審計回函、銀行和客戶的公章,都是假的。”

有投行人士指出,全部憑證進行造假的情況下,其偽造行為往往難以被發現。

“如果整個交易全部都是假的,而且甚至有‘演員’扮演相應的身份,核實起來肯定有比較大的難度。”北京一家中型券商投行人士指出。

在全盤式造假的同時,金亞科技通過多種方式夸大業務規模。

“公司還采用化整為零的方式來夸大業務規模。”上述證監稽查人士指出,“對方客戶是一家集團公司,下面有很多子分公司,金亞科技與其本來是一筆整體業務,但公司將其分拆為若干筆業務,對應到對方各個子分公司,然后在每個子分公司中虛增一部分收入,增加了審計的難度。”

金亞科技還曾通過分期收款等“金融手段”來虛增收入。

“比如先跟客戶簽訂一個沒有金額的框架協議,然后偽造一個補充協議,確認一個比較大的銷售額,并改變銷售方式為分期收款方式,期末再偽造已達到收入確認條件的假象,提前確認收入。”上述證監稽查人士透露。

全面嚴懲

值得一提的是,在金亞科技財務造假的過程中,不乏有一些真實客戶亦對金亞科技的造假進行配合,以此來獲得增值稅抵扣上的好處。

在一位接近證監稽查的投行人士看來,周旭輝之所以能夠動用諸多力量進行“合作造假”,其原因或在于對對方心理的分析。

“公司老板不但是一個造假高手,同樣也是心理分析高手,這些人參與造假,其實是圍繞著一個‘利’字”,“家庭成員幫著造假,可以給他們股份;對高管可以支付高工資和股權激勵,中介機構睜一只眼閉一只眼也能獲得不菲的中介費用,而金亞科技作為第一批創業板上市企業,當時為這個項目提供服務也能賺取市場影響力。”

不過,在辦案人員的努力下,金亞科技這張“造假大網”終于被捅破,在面臨退市懲罰的同時,有關案件也被移送公安機關處理。

“經過調查組的不懈努力,無論是信息披露違規還是IPO欺詐發行,都已經做出應有的處理。”一位接觸該案的證監稽查人士表示,“我們在后期案子的處罰過程中,秉承了‘當罰則罰,當重必重,當移必移’的理念。具體說來就是達到行政處罰標準,一定給予行政處罰;違法后果嚴重,情節惡劣的,一定頂格處罰;只要達到刑事移送標準,我們一定移送公安機關。”

另據記者獲悉,曾為金亞科技提供上市服務的聯合證券、廣東大華德律會計師事務所和天銀律師事務所的相關違法事實已初步查明,證監會下一步將會嚴肅處理。

“不論是公司,還是中介機構,我們都會依法嚴肅處理,這體現了證監會一直以來依法、全面、從嚴的監管理念,保持對市場違法違規行為的高壓態勢。金亞科技虛假信息披露以及欺詐發行系列案件的查處,就是要為上市公司、擬上市公司戴上緊箍咒,同時也對中介機構敲響警鐘,促使各方市場主體歸位盡責,保證披露信息真實、準確、完整,共同維護資本市場長期健康穩定發展。”上述人士坦言。( 李維 )

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